热点|再提“减税”,细说国产葡萄酒要缴的那些税!
2021-03-09 13:35:10 来源:凤凰网酒业
本次两会期间,越来越多的人大代表和政协委员提到减免葡萄酒企业税负,到底葡萄酒税负在销售中占到多大比例?为啥每年都成为葡萄酒圈的热点?你还认为葡萄酒属于“暴利”行业吗?
一瓶葡萄酒销售价格的1/3用来缴税
按照我国现行税收政策来看,葡萄酒生产加工型企业所要承担的主要有三大税负,分别是增值税、消费税和企业所得税。
以一瓶销售价格100元的葡萄酒为例:企业需要支付13%的增值税,也就是13元;10%的消费税,也就是10元;而这23元成为了这一瓶葡萄酒的最低税负成本。需要说明的是,税负成本是包含在销售价格之内的,也就是定价的时候,就要考虑进去。
除此之外,企业经营所得税要按照产品利润来计算。企业年度利润在100万以内的,要缴税率为5%;100-300万的,征收10%的所得税;而超过300万的,要按照25%缴纳。如果按照最高档分摊到那瓶100元的葡萄酒上,假设这瓶酒的利润是40%,那么,这支酒还要缴纳10元的经营所得税。
如果你认为就这些,那就错了!按照相关规定,三附加(城建税、教育费附加、地方教育费附加)税率要按照企业所缴纳增值税的12%缴纳。按照上面的例子,也就是1.56元。其他还涉及土地使用税、印花税等等,因为各地情况不同,而且总金额较小,我们暂且忽略不计。
很明显,如果售价100元的一瓶葡萄酒(单品利润40%,企业年利润率突破300万),他可能承担的税负高达35.56元,超过这支酒价格的1/3!
当然,我们列举的都是一些静态数据,其他特殊情况,包括退税、阶段性减免税、地方政策差异等,不做分析。
对接国际惯例,国产葡萄酒要减负
在国际上,葡萄酒其实是按照农产品缴税,并享受相应的政策、补贴及扶持政策。但在我国,葡萄酒是作为工业品管理,在葡萄种植环节没有补贴及扶持(一些特殊地区、有特殊政策的除外)。而实际上,从种植、采摘、酿酒到销售,葡萄酒是跨越三产的综合性产业板块,而且农业产品的属性更强一些。如果把葡萄酒从目前工业产品归入到农产品,将会免征或减征企业所得税,并参照初级农产品(6.180, -0.22, -3.44%)的增值税优惠政策,将税率由13%降低到9%。这样,不但可以降低增值税,而且还可以享受国家对于农产品的补贴扶持政策,还有消费税减免等。
举个例子,葡萄酒企业要收果农酿酒葡萄,那就是按照9%的农产品增值税计算。但一旦完成酿造过程,它就属于工业产品,其所缴纳增值税就提高到13%。这一加工环节,企业多缴4个百分点的增值税,而增值税是按照销售额核算,不是一个小数字!这就是为什么代表们频频提议把葡萄酒归入农产品的重要原因。同时,农产品在我国还享受减免消费税、农业补贴等各种政策红利,能够较大缩减葡萄酒成本。
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